НДФЛ при продаже недвижимости полученной по наследству

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Задайте вопрос юристу бесплатно!

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Налогообложение для многих граждан является проблемной темой. Налоги удерживаются с заработной платы, доходов предприятий, выигрышей в лотереи. Однако закон делает определенное послабление гражданам, которые получили имущество по наследству. Оно выражается в освобождении от уплаты НДФЛ или предоставлении имущественного вычета. Рассмотрим, как выплачивается налог с продажи квартиры, полученной по наследству.

Минимальный срок владения имуществом

Завещатель может включить в волеизъявление как квартиру полностью, так и долю в ней. При вступлении в наследство, получатель должен пройти процедуру государственной регистрации недвижимости.

Сделки, связанные с продажей недвижимого имущества, подлежат налогообложению. Потому как продавцы получают доход.

Чтобы получить освобождение от уплаты НДФЛ законодатель определил минимальный срок нахождения имущества в собственности наследника. Он составляет 3 года с момента вступления в имущественные права (ст. 217.1 НК РФ).

Порядок исчисления срока:

1. Если гражданин ранее не имел прав на имущества покойного, то срок исчисляется с момента гибели собственника.
2. Если доля в имуществе переходит сособственнику, то срок начинает течь с момента получения прав на первую долю в квартире.
3. Если наследник является нерезидентом РФ, то льготный период на них не распространяется. Они обязаны выплатить налог вне зависимости от сроков продажи.
4. В расчет принимается месяц продажи квартиры, если дата продажи следует после 15 числа месяца. Первые 14 дней месяца продажи налогом не облагаются.

Ставка подоходного налога

Ставки НДФЛ для наследников

№ п/п	Налогоплательщик	Комментарий
1	Для резидентов	Ставка составляет 13% от общей стоимости квартиры или доли в ней
2	Для нерезидентов и иностранных граждан	Ставка составляет 30% от суммы сделки

Расчет налога ведется (ст.217 НК РФ):

1. От суммы по договору.
2. От кадастровой стоимости квартиры (если сумма по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости).

Порядок исчисления суммы НДФЛ

Закон не устанавливает особого варианта расчета налога для наследственной жилплощади.

Поэтому продавец должен использовать общую формулу:

1. Стоимость квартиры – Налоговый вычет = Доход, подлежащий налогообложению.
2. Доход, подлежащий налогообложению * 13% = Сумма налога.

Сумма налогового вычета в 2020 году равна 1 000 000 р. На эту сумму уменьшается стоимость квартиры для определения налогооблагаемого дохода.

Пример. Гражданин продает квартиру за 5 000 000 р. Сначала необходимо отнять сумму вычета 5 000 000 – 1 000 000 = 4 000 000. После чего, от налогооблагаемого дохода необходимо вычислить 13%. 4 000 000 * 13% = 120 000 р.

Нужно ли платить налог за малолетнего ребенка

При оформлении наследства закон устанавливает льготы для определенных категорий граждан при оплате госпошлины. Однако при оплате налога при продаже наследственной квартиры, льгот по оплате не предоставляется.

Важно! Обязанность по оплате налога возлагается в равной степени на всех граждан, вне зависимости от возраста и состояния здоровья.

Продажа доли квартиры несовершеннолетнего наследника возможна исключительно с разрешения районного отдела опеки. После совершения сделки, законный представитель обязан подать декларацию и оплатить налог.

Срок уплаты налога

Затягивать с уплатой налога нельзя. В противном случае уполномоченный орган начислит пени на суммы выплаты.

Налог подлежит уплате на следующий год, после продажи квартиры. Декларация подается до 30 апреля, денежные средства должны быть перечислены на счет ИФНС до 15 июля.

Куда перечислять деньги

Необходимо обратить внимание, что денежные средства перечисляются в ИФНС по месту постоянной регистрации гражданина. При наличии временной регистрации, место направления денежных средств не меняется.

Способы оплаты:

• в банковской организации (по квитанции, которые присылаются ИФНС);
• через платежный терминал (по реквизитам квитанции или по ИНН);
• через портал Госуслуги;
• через онлайн-сервис банковских организаций;
• через электронные сервисы (Яндекс-деньги, Вебмани).

Применение налогового вычета

Для уменьшения суммы налога гражданин имеет право воспользоваться имущественным вычетом. Его размер составляет 1 000 000 р.

Если налогоплательщик совершается одновременно продажу и покупку нового жилья, то он может воспользоваться другим видом налогового вычета:

1. Стоимость квартиры – Расходы на покупку новой квартиры = Доход, подлежащий налогообложению.
2. Доход, подлежащий налогообложению * 13% = Сумма налога.

Правила распределения налогового вычета:

• если наследников несколько, и они оформляют общий договор купли-продажи – вычет делится между наследниками в долях, пропорциональных их долям в квартире.
• если наследников несколько, и каждый из них оформляет отдельный договор купли-продажи на свою долю – вычет в размере 1 000 000 р. предоставляется каждому из них.

Правила получения вычета:

1. Обращение в ИФНС.
2. Предоставление установленного перечня документов.
3. Проверка отчетной документации проходит в течение 3 месяцев (ст. 88 НК РФ).
4. Получение акта о проведении камеральной проверки (ст. 100 НК РФ). Документ вручается налогоплательщику в 5-дневный срок с момента его оформления.

Важно! Нерезиденты не могут рассчитывать на получение имущественного вычета при покупке квартиры.

Порядок заполнения отчетной документации

Налог не просто перечисляется на счет ИНФС. Гражданин предварительно должен оформить налоговую декларацию и подать ее в уполномоченный орган.

Документ содержит порядок расчета налога. К декларации прилагаются документы о продаже квартиры и расходах. Налоговая декларация может быть заполнена от руки.

Варианты подачи декларации:

• лично в ИФНС;
• почтой;
• через представителя;
• через личный кабинет на сайте ФНС.

Куда подается налоговая декларация

Отчетная документация подается в территориальное отделение ФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика. Если гражданин проживает по другому адресу или в ином городе, то документы можно отправить почтой по вышеуказанному адресу.

Последствия нарушения сроков подачи отчетности

Если налогоплательщик не подаст своевременно налоговую декларацию, то ему грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Начисления делаются за каждый месяц, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Максимальная сумма штрафа не должна быть больше 30% от неуплаченной суммы налога. Минимальная сумма штрафа 1 000 р. (ст. 119 НК РФ).

Пример. Налогоплательщик сдал декларацию 30 августа 2017 года. Просрочка составила 4 месяца. Сумма налога, начисленная к удержанию – 120 000 р. Размер штрафа – 24 000 (120000 × 5% × 4) руб.

Несвоевременная уплата налога или штрафа может привести к начислению пени.

Ответственность за несвоевременную уплату налога

За несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от начисленной суммы подоходного налога (ст. 122 НК РФ). Если будет доказан факт умышленного уклонения от уплаты налога, то плательщику грозит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

Вопрос налогообложения сделок и последующей подачи отчетности в контролирующий орган является одним из ключевых при отчуждении имущества. Налоговый орган не терпит халатности со стороны налогоплательщиков. Несвоевременная уплата НДФЛ или подача налоговой декларации может привести к начислению солидного штрафа. Незнание закона не освобождает от ответственности граждан. Чтобы избежать уплаты штрафов и пени или длительных судебных разбирательств желательно проконсультироваться у юриста. На сайте вы можете заказать обратный звонок. Юрист подскажет, как правильно рассчитать сумму налога или имущественного вычета и куда нужно подавать отчетные документы.

• В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
• Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Задайте вопрос эксперту-юристу бесплатно!

Задайте юридический вопрос и получите бесплатную
консультацию. Мы подготовим ответ в течение 5 минут!

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2018 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2019 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2016 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2019 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2019).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Какой налог уплачивается с продажи квартиры полученной по наследству

Гражданин РФ обязан уплатить подоходный налог с любой полученной прибыли. В отношении продажи имущества, полученного по наследству, нет никаких исключений. Налог высчитывается с прибыли после его продажи. В данной ситуации особенностью нужно считать, что при исчислении налога учитывается не сам факт продажи недвижимости и его стоимость, а период времени, который прошел с момента передачи наследственных прав на нее и до ее продажи.

​Актуальные налоговые обязательства наследников

При принятии наследственных прав на движимое или недвижимое имущество граждане РФ не облагаются налогом. Регистрация прав собственности в любом случае понесет за собой определенные расходы, в качестве уплаты госпошлины.

Вычетом с продажи наследного имущества считать можно только НДФЛ. Простым языком, это уплата налога с полученной прибыли гражданином после продажи недвижимости, полученной в наследство.

Минимальный срок нахождения в собственности имущества, освобождающий физлицо от уплаты НДФЛ

С 1 января 2016 года, в закон, регламентирующий уплату налога за продажу наследуемого имущества, были внесены некоторые изменения. До этого времени преемник, получивший наследство, мог не платить налог с продажи, если она осуществлялась спустя три года после принятия имущества.

Согласно п.4 ст.217.1 НК РФ, теперь этот срок составляет пять лет. Но данные изменения распространяются только на продажу имущества, оформленного в собственность по праву наследования до 1го января 2016 года.

Существуют исключения, срок на которые определен также в три года:

1. Имущество принято в наследство или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.
2. Имущество перешло в собственность к владельцу в результате приватизации.
3. Собственность обретена в результате договора пожизненного содержания с иждивением;

Для оплаты налога при продаже собственности, полученной другим образом, срок составляет пять лет.

Декларация по форме 3_НДФЛ должна быть подана в установленные сроки. Также, своевременно должен быть уплачен налог. Иначе, за нарушение срока подачи, гражданину начисляется штраф в размере 5 % за каждый просроченный месяц от суммы, которая должна уплачиваться в качестве налога и обозначенной в декларации. Сумма определяется не выше 30% от итоговой, но не менее 1000 рублей.

Как определить срок владения?

Существуют общие правила, по которым определяются сроки владения. Срок собственности отсчитывается с даты, в которую были оформлены права на владение ею. Отсчет заканчивается в день, когда в ЕГРН вносятся изменения по поводу перехода прав собственности другому гражданину.

Сроки в отношении имущества, полученного по наследству, определяются несколько иначе. В данном случае, началом срока принято считать дату открытия наследства, то есть официальную дату смерти наследодателя, а его окончанием дату, в которую официально были внесены изменения в государственный реестр по поводу смены собственника.

Например, если собственник недвижимости, полученной по наследству, умер в 2010 году, а продажа его новым владельцем осуществлялась в 2014, значит, налог на получение прибыли платить не придется.

Ставка налога

Исчисление в 13% от прибыли, полученной в результате сделки купли-продажи, происходит для граждан , которые проживают в РФ более полугода, учитывая год продажи имущества. И оплата налога размером в 30 % от прибыли с реализации наследного имущества для граждан, которые проживают на территории РФ менее полугода, учитывая этот же год при продаже недвижимости.

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Бывают жизненные обстоятельства, при которых недвижимость не была во владении собственника по наследству:

• минимальный срок, установленный законом, оказался меньше;
• минимальный срок пройден или все происходит в его рамках.

Если владение наследством меньше 3-летнего периода

Для вычисления итоговой налоговой суммы применяют некоторые правила:

1. Если жилое недвижимое имущество было использовано наследником правомерно меньше, чем три года, то налог с прибыли от его продажи оплачивается по общим правилам.
2. Когда прибыль от продажи жилья преемником менее, чем оценочная стоимость по кадастру, актуальная на первое января года, в которые произошла регистрация в ЕГРН, объем налогового бремени определяется путем сравнения этих сумм и умножением на величину понижающего коэффициента (0,7).
3. В случае, когда оценочная стоимость недвижимости не установлена к первому января года регистрации, эти правила применять нельзя.

После вычисления объема прибыли, который облагается налогом, его сумма должна быть умножена на 13%. Таким образом, вычисляется конечная сумма налога.

Сумма, на которую возможно уменьшить доход, при продаже наследственного недвижимого имущества, должна составлять не более одного миллиона рублей. Сумма, на которую можно уменьшить доход от продажи полученного в наследство движимого имущества не должна превышать 250 000 рублей.

Как продать без взимания налогов

Не уплачивать налоги можно только, если после перехода наследственного имущества в собственность преемника прошло три года.

Вопреки мнениям и предположениям граждан льготы и дополнительные условия об отмене налога или уменьшения его суммы не распространяется на:

• Пенсионеров, так как никаких льгот для этой категории граждан не предусмотрено. Им, так же, как и всем остальным гражданам, необходимо дождаться окончания срока в три года, для того, чтобы не платить налог с прибыли при продаже наследного имущества;
• Гражданина, наследство которому переходит от супруга или супруги. В данном случае льготы не предусмотрены. Так же как в случае смерти близких родственников и продажи имущества, полученного от них в наследство.
• Малолетних граждан. Плату налога осуществляет в этом случае представитель несовершеннолетнего гражданина.
• При покупке и продаже жилья одновременно. Никаких исключений данная ситуация не дает. Налог должен быть уплачен полностью, если три года не прошло после обретения наследственного имущества в собственность. По закону можно произвести взаимозачет по налоговым правам и обязанностям. Тогда суммой налога будет разница, полученная при вычете одной налоговой суммы из другой.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

В случаях, когда реализация недвижимого имущества происходит в долях по одному соглашению купли-продажи, то объем налогового бремени вычисляется по общепринятым правилам и сумма делится между всеми участниками продажи.

Когда договор купли-продажи заключается с каждым продавцом по отдельности, то подоходный налог с прибыли исчисляется в отношении каждого участника стороны продажи лично.

Если продаваемое долевое имущество было в собственности менее срока, установленного государством, и реализуется по одному соглашению всех дольщиков и покупателя, налоговый вычет, в сумме не более одного миллиона рублей, распределяется между всеми продавцами в соответствии и пропорционально размерам их долей.

Уменьшение дохода

Полученная прибыль от продажи недвижимого наследственного имущества может быть уменьшена на сумму, затраченную на издержки. Эта сумма, согласно законодательству не может превышать одного миллиона рублей.

Куприянов О.А. в 2014 году получил в наследство дом. Продал его в 2015 году за 3 458 280 рублей. Дом, перешедший по наследству, был в пользовании нового владельца менее установленного законом срока, поэтому гражданин Куприянов обязан уплатить НДФЛ с полученной после его продажи прибыли в размере 13%. В конкретном случае сумма к уплате составляет 449 576 рублей.

3 458 280 х 13% = 449 576

Куприянов решил воспользоваться возможностью налогового вычета. Сумма его издержек составила как раз 1 000 000 рублей. Значит, сумма налога в бюджет будет равна 319 576 рублей.

(3 458 280 – 1 000 000) х 13% = 319 576

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Наследование недвижимого имущества предусматривает разные нюансы по его передаче или пребыванию в собственности преемника. Это может повлиять на его реализацию.

Разные сроки владения долями

Общий срок для владельцев долевой собственности высчитывается с изначальной даты открытия наследства, то есть даты смерти или гибели наследодателя. Не берется во внимание переход доли от одного собственника к другому. В данном случае общий срок владения наследным имуществом в целом для всех дольщиков устанавливается по первичному факту открытия наследства.

Передача в наследство иностранному гражданину

Если наследник является гражданином другого государства, он все равно имеет право унаследовать полагающееся ему наследное имущество. Согласно законодательству, он может его продать.

Вступление в наследство

Процесс принятия в наследства может происходить двумя способами:

1. Фактическое принятие. Когда преемник пользуется наследным имуществом, обеспечивает его сохранность, производит ремонт, оплачивает услуги, связанные с его содержанием, но свидетельства о праве наследования не получал. В данном случае такое свидетельство можно получить в нотариальной конторе, но предварительно обратившись в суд, так как сроки оформления наследственных прав упущены. Сроки можно восстановить не позднее, чем через 10 лет после открытия наследства, иначе оно перейдет в собственность государства.
2. Получение свидетельства у нотариуса в установленные законом сроки. Для этого необходимо собрать все документы, которые затребует нотариальный орган. Обратиться нужно не позднее 6 месяцев со дня смерти наследодателя.

Перечень документов и затраты

Для реализации наследуемого недвижимого имущества необходимо собрать определенный пакет бумаг, в который входит:

• документ, удостоверяющий право собственности по наследству;
• выписка из госреестра о праве собственности;
• бумаги, удостоверяющие переход права собственности владельцу от предыдущего собственника;
• техническая документация на жилой объект.

Также могут стать необходимыми для предъявления документы, удостоверяющие оплату жилищно-коммунальных услуг без задолженностей.

Траты, осуществляемые при продаже недвижимого наследного имущества, определяются согласно тому, каким образом составляется договор купли-продажи и кто оплачивает расходы, связанные с его оформлением. Обращение к юристам, нотариусу, агенту по продаже недвижимости подразумевает дополнительные расходы на заключение сделки.

Декларация по НФДЛ

Оплата налога с прибыли полученной при продаже недвижимости, полученной в наследство, подразумевает заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Этот документ передается в налоговую службу не позднее окончания отчетного периода за год, в год следующий за ним, то есть до 30 апреля.

Декларация заполняется по форме установленной законом:

• самостоятельно в письменной форме, взяв бланк отчетности в налоговой службе или распечатав с ее официального сайта;
• заполнить электронную форму документа печатными буквами, воспользовавшись компьютером;
• посредством ресурсов и порталов, служащих для онлайн общения с пользователями («Налогоплательщик ЮЛ» или «Декларация»);
• обратиться за помощью в юридическую контору, где специалисты помогут сделать все вовремя и без ошибок.

Сдать отчетный документ в налоговую службу гражданин может:

• самостоятельно или с помощью третьих лиц с доверенностью, заверенной нотариусом;
• воспользовавшись услугами почтового отделения, отправить заказным письмом с приложенной описью;
• посредством интернет связи, поставив электронную подпись.

Может случиться так, что вычет окажется больше, чем прибыль и сумма, которую необходимо оплатить будет равна нулю, этот отчетный документ придется все равно сдавать. Вовремя не предоставленные сведения о доходах и плата налогов с их прибыли влечет за собой взимание штрафов.

Подведем итоги

Выплаты в качестве налога на прибыль физического лица обязательны для продавца, осуществляющего любую сделку купли-продажи, связанной с реализацией движимого или недвижимого имущества. Способ получения имущества, предназначенного для продажи, не имеет принципиального значения для внесения соответствующих выплат в пользу государственного бюджета.

Не имеет значения при продаже недвижимости, была она получена в собственность при получении наследства или при иных обстоятельствах.

Законом определены минимальные сроки владения наследством, для того, чтобы не возникло споров при его продаже в случае возникновения других претендентов на недвижимость, полученную в собственность, благодаря преемству.

Важно не пропустить сроки оплаты налога и подачу отчетной документации. Это должно произойти не позднее отчетного периода за прошедший год. В противном случае, уклоняющемуся от уплаты налогов гражданину будет начислен штраф, размеры которого установлены законодательно. Документы, подающиеся для отчета, можно оформить самостоятельно или с помощью юриста.

Налог при продаже полученных по наследству квартиры, дома, земли, машины

Последнее обновление 2019-05-30 в 10:41

Полученное по наследству в законном или завещательном порядке недвижимое имущество сразу попадает под налоговые последствия в виде НДФЛ и имущественного налога. Как продать унаследованную квартиру без уплаты налогов, разберем в материале.

Надо ли платить налог при продаже имущества, полученного по наследству?

Получение наследства в России не облагается НДФЛ за исключением доходов от авторских прав и патентов, о чем сказано в ст.217 п.18 Налогового кодекса, но при продаже имущества, полученного по наследству, налог начисляется в порядке ст.217 и ст.217.1 НК РФ.

В ст.217 в п.17.1 указано, что реализация недвижимости освобождается от подоходного налогообложения при соблюдении правил ст.217.1 НК РФ. А правила этой статьи разделены на 2 периода — до 2016 года и после 1 января 2016 года. Разделение произошло из-за поправок, внесенных федеральным законом № 382-ФЗ от 27 ноября 2014 года: эти поправки касаются правоотношений, возникающих с 2016 года. А правоотношения, имевшие место до 2016 года, регулируются старыми правилами.

Итак, как можно продать квартиру, полученную по наследству, после вступления в права без уплаты налогов — выждать минимальный срок владения недвижимостью.

Условия освобождения, предусмотренные по ст.217.1 НК РФ:

• налог за продажу наследуемой квартиры не начисляется, если она унаследована до 2016 года;
• при продаже квартиры, полученной в наследство после 2016 года и бывшей менее 3 лет в собственности, надо платить налог.

Важно!

Срок владения имуществом отсчитывается не с даты вступления в права и не с даты госрегистрации права собственности, а с даты открытия наследства.

Согласно ст.1113 Гражданского кодекса России день смерти считается датой открытия наследства. Ведь с квартиры нужно платить налог на имущество, а смерть собственника не приостанавливает его начисления: в период от смерти до оформления прав новым владельцем тоже нужно платить, поэтому за этот срок обязанность возложена на получателя наследства.

Пример 1

Срок владения, учитывая день смерти прошлого хозяина составляет 3 года и 1 месяц. Следовательно, НДФЛ при продаже дома, полученного по наследству, платить не нужно, т. к. истек минимальный период владения.

При продаже земли, дачи, доли и прочей жилой недвижимости после вступления в наследство действует такой же налог и с такими же условиями освобождения. А при продаже автомобиля, полученного по наследству, налог начисляется без деления на периоды до 2016 года и после 2016 года — если машина была в собственности больше 3 лет, платить не нужно. Если авто находилась во владении преемника наследства меньше 3 лет — придется заплатить НДФЛ с продажи.

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры, полученной по наследству?

Наличие пенсионного удостоверения или достижение возраста выхода на пенсию никак не влияет на налог при продаже наследственной квартиры полученной по завещанию — он будет начисляться по правилам ст.217 и 217.1 НК РФ.

Но и пенсионеры, и другие плательщики могут воспользоваться предусмотренными ст.220 НК РФ способами уменьшения суммы:

Вычет — это сумма, которая вычитается из базы обложения. Базой является выручка от реализации. Для недвижимости вычет может достигать 1 000 000 рублей, а для движимых объектов — 250 000 рублей.

Важно!

Использовать вычет можно не чаще одного раза в календарный год.

Пример 2

База — 1 100 000 рублей. Если использовать максимум вычета база составит: 1 100 000 — 1 000 000 = 100 000 рублей. Налог: 100 000 × 13% = 13 000 рублей.

Пример 3

После использования вычета база по квартире равна: 1 500 000 — 1 000 000 = 500 000 рублей, а по автомобилю: 200 000 — 200 000 = 0 рублей. Налог общий: 500 000 × 13% = 65 000 рублей. В случае с машиной вычет использован в размере базы, т. к. база не может быть меньше нуля.

Если у вас были расходы при приобретении проданного имущества, можно уменьшить базу на их размер при возможности их подтвердить документами.

Можно подать отчет с помощью Личного кабинета налогоплательщика.

Налог от принудительной продажи наследства

НДФЛ с реализации имущества не зависит от того, какие обстоятельства побудили собственника продать унаследованную квартиру. В целях налогообложения важны объект, база и наличие либо отсутствие права на освобождение и использование вычетов.

Есть еще один законный способ продать жилье без НДФЛ — разделить право собственности на доли, например, подарить их близким родственникам или членам семьи. При дарении близкой родне и семье за дар не нужно уплачивать налог.

После этого каждый совладелец продает свою долю, оформляя отдельный договор купли-продажи. Каждая доля будет рассматриваться как обособленный объект и к нему можно применить полный размер вычета — 1 000 000 рублей.

Пример 4

Итоги

1. За продажу недвижимости, полученной в наследство после 2016 года, нужно заплатить подоходный налог, если она была в собственности меньше 3 лет.
2. Если наследство открыто до 2016 года, то при продаже не нужно платить НДФЛ вообще.
3. Налог можно уменьшить на размер имущественных вычетов.
4. Тот, кто не платит налог с продажи квартиры, полученной по наследству, попадает под санкции в виде штрафов и пени.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(19 оценок, средняя: 4,16)

Супружеская доля при наследовании и НДФЛ при продаже

Умер муж. Жена единственный наследник. При вступлении в наследство была выделена супружеская доля.

На жену записана квартира приобретённая в браке(в собственности более 3 лет), в документах на наследство не фигурирует.

Дом кадастровой стоимостью 5000000 рублей и авто рыночной стоимостью 500000 рублей были записаны на мужа и были у него в собственности больше 3 лет. В документах на наследство жена наследует долю мужа — 50%. Вторые 50% её доля в совместно нажитом имуществе.

В каком размере необходимо уплатить супруге НДФЛ при продаже имущества(с момента вступления в наследство прошло менее 3 лет)?

-Налог платится в полном объеме

-Налог считается от 50% доли полученной в наследство

-Или как в случае с долевой собственностью: считается что изначальная доля жены в 50%(супружеская доля выделенная при вступлении в наследство) была увеличена до 100%, но 50%(супружеская доля) находилось в собственности более 3 лет и соответственно при увеличении доли считается срок от изначальной доли и идет полное освобождение от налога

Если бы оформление наследства было с отказом от выделения супружеской доли(как изначально хотел нотариус- видимо ему так проще оформлять) то ситуация осталась такой-же? Или бы считалось, что имущество на 100% личная собственность мужа и у жены возникло право собственности в момент вступления в наследство = срок 3 года начинался с момента вступления в наследство.

И еще дом полученный мужем по наследству. Из него не выделялась супружеская доля = срок 3 года с момента вступления в наследство?

Ответы юристов ( 5 )

• 8,2 рейтинг
• 2538 отзывов эксперт

Поскольку имущество находилось в общей совместной собственности, то срок владения считается именно с момента поступления данного имущества в общую совместную собственность. Если срок более 3 лет, то налог при продаже не возникает. Увеличение (приращение) доли путем наследования после смерти супруга не влияет на срок владения.

Письмо МинФина России №03-04-05/30938 от 30 мая 2016 года

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Как следует из обращения, супругами в 1998 году была приобретена квартира. После смерти одного из супругов в 2014 году второй супруг вступает в наследство. В дальнейшем налогоплательщик планирует продать квартиру.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у супруги является дата приобретения квартиры в общую совместную собственность и оформления ее на супруга.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку квартира находились в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и вида права собственности на имущество) более трех лет, доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Саакян Р.А.

С Уважением,
Олег Рябинин.

Добрый день. Не будет налога на доходы. У нее изменение размера доли на длительность владения имуществом не влияет и поэтому она по ст. 217 НК РФ освобождена от обязанности уплатить налог на доходы.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 августа 2010 г. N 03-04-05/7-479
… В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Если бы оформление наследства было с отказом от выделения супружеской доли(как изначально хотел нотариус- видимо ему так проще оформлять) то ситуация осталась такой-же? Или бы считалось, что имущество на 100% личная собственность мужа и у жены возникло право собственности в момент вступления в наследство = срок 3 года начинался с момента вступления в наследство.

Формально даже при отказе от выделения супружеской доли статус данного имущества при жизни покойного не поменялся бы и это было бы совместно нажитое имущество супругов. Из указанного могу сделать вывод, что наследник являлся собственником в данном жилом помещении изначально, а значит в любом случае могли бы быть применены положения ст. 217 НК РФ и разъяснения государственных органов по вопросу о моменте возникновения права собственности на имущество.

• 10,0 рейтинг
• 9442 отзыва эксперт

Дом кадастровой стоимостью 5000000 рублей и авто рыночной стоимостью 500000 рублей были записаны на мужа и были у него в собственности больше 3 лет. В документах на наследство жена наследует долю мужа — 50%. Вторые 50% её доля в совместно нажитом имуществе.

Здравствуйте. В данном случае налог не возникает, поскольку размер доли никак не влияет на срок владения. Даже если гражданин владеет небольшой долей в объекте недвижимости — срок владения отсчитывается с момента начала владения ею, в том числе и при приращении доли любым способом.

При этом поскольку это имущество совместно нажитое, то неважно на кого оно было записано — при продаже налог уплачиваться не будет, если общий срок владения составил более 3 лет.

считалось бы с момента принятия наследства, т.к. своим отказом переживший супруг признал бы отсутствие своего права собственности на долю в данном имуществе.

Мне представляется, что этот момент все-таки не с момента принятия наследства, а с момента его открытия.

• 9,1 рейтинг
• 6424 отзыва

В каком размере необходимо уплатить супруге НДФЛ при продаже имущества(с момента вступления в наследство прошло менее 3 лет)?

никакой, т.к. жена приобрела право собственности тогда же когда оно возникла у супруга, а изменение размера доли на срок владения не влияет.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, 1/2 доли в праве собственности на которую получена в 2010 г. в порядке наследования, а в 2015 г. по договору мены получена оставшаяся 1/2 доли.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 мая 2015 г. N 03-04-05/26531

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2010 году налогоплательщик в наследство получил 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2015 году в результате договора мены налогоплательщик получит оставшуюся 1/2 доли квартиры. Затем налогоплательщик планирует продать указанную квартиру как единый объект права собственности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Вместе с тем пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, комнаты и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества и размера их долей предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Учитывая изложенное, поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
07.05.2015

И еще дом полученный мужем по наследству. Из него не выделялась супружеская доля = срок 3 года с момента вступления в наследство?

да, верно, т.к. дом личное имущество наследодателя

Если бы оформление наследства было с отказом от выделения супружеской доли(как изначально хотел нотариус- видимо ему так проще оформлять) то ситуация осталась такой-же? Или бы считалось, что имущество на 100% личная собственность мужа и у жены возникло право собственности в момент вступления в наследство = срок 3 года начинался с момента вступления в наследство.

считалось бы с момента принятия наследства, т.к. своим отказом переживший супруг признал бы отсутствие своего права собственности на долю в данном имуществе.

Дополню, что поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Также подтверждается письмом:

«Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 февраля 2012 г. N 03-04-05/9-189
Вопрос: Прошу Вас дать письменные разъяснения по имущественным налоговым вычетам. В каком размере освобождается от налогообложения доход, получаемый при продаже имущества (квартиры), которое переходило в собственность по частям в разное время? Одна часть доли (1/2) находится в собственности более трех лет с 03.12.2001 г. на основании договора на бесплатную передачу квартиры в собственность граждан, а другая менее трех лет с 16.11.2009 г. на основании договора дарения жилого помещения (1/2 доли) квартиры.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что квартира находилась в общей долевой собственности с декабря 2001 года. В ноябре 2009 году налогоплательщик получил по договору дарения 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим, датой возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а дата первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи,в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.