Возврат подоходного налога при покупке каркасного жилья
Документы для возврата налога за покупку дома
Каждый налогоплательщик при приобретении жилой недвижимости, такой как квартира, частный дом или просто участок земли, может подать заявление в налоговую службу для возврата подоходного налога в размере 13% от потраченной суммы денег.
При этом, гражданин России должен иметь постоянное место работы. Только в этом случае он может претендовать на получение вычета при приобретении недвижимости. Это требование прописано в 220 статье Налогового кодекса Российской Федерации. Отношения с работодателем должны быть оформлены официально, в соответствии с трудовым кодексом РФ. Организация должна производить все социальные, налоговые и пенсионные отчисления за своего сотрудника.
Способы получения вычета
В настоящее время существует два способа получения налогового вычета.
Получение 13% от общей суммы приобретение недвижимости непосредственно через своего работодателя. В этом случае работодатель будет выплачивать сотруднику необходимые отчисления при получении зарплаты. Таким образом, работник будет получать полную зарплату, из которой не будут удерживаться 13%. В данном случае понадобится собрать необходимый перечень документов и обратиться за вычетом по месту работы.
Получение налоговой компенсации при покупке жилья после самостоятельного обращения в налоговые органы. Здесь также потребуется собрать пакет необходимых документов, написать заявление и оплатить пошлину. На указанный в заявлении счёт, сотрудниками налоговой службы, каждый месяц будут переводиться денежные средства. В этом случае также возможна подача электронного заявления через сайт налогового органа.
Какие документы необходимо собрать для предоставления налогового вычета в 2016 году
Для того чтобы вернуть 13% от суммы, уплаченной во время приобретения недвижимости, потребуется собрать пакет документов. При получении вычета непосредственно от работодателя, сотруднику понадобится предоставить по месту работы следующие документы:
Заявление о предоставлении налоговой компенсации;
Паспорт гражданина Российской Федерации;
Правоустанавливающие документы на приобретенную собственность;
Договор купли-продажи или кассовые ордеры и чеки, в которых отражена стоимость приобретенной недвижимости.
Необходимо иметь оригиналы и заверенные копии всего вышеперечисленного списка. Собранный пакет документации передается в бухгалтерию по месту работы, а затем отсылается в налоговые органы.
Для того, чтобы получить компенсацию непосредственно в налоговых органах понадобится собрать следующий перечень:
Заявление на право вычета, в котором необходимо указать сумму, потраченную на приобретение недвижимости (в заявлении прописывается также лицевой счет налогоплательщика, куда будут поступать денежные выплаты);
Налоговая форма 3 НДФЛ (заполняется лицом, подающим заявление);
Налоговая форма 2 НДФЛ (ее следует получить по месту работы в бухгалтерии);
Правоустанавливающий документ (паспорт);
Свидетельство о регистрации приобретенной недвижимости;
Договор (купля-продажа, ДДУ или цессия);
При необходимости, акт приема-передачи квартиры;
Платежные документы, квитанции или счета, подтверждающие оплату квартиры.
На сегодняшний день существует возможность получения налогового вычета с процентов, которые получает банк, одобривший ипотеку. Лицо, воспользовавшееся ипотечным предложением вправе возместить 13%-ный налог через год, с момента подписание договора о выдаче кредита. Для получения вычета в этом случае, потребуется собрать такой же пакет документации, который указан выше. Вдобавок этому потребуются:
Копия договора с банком о выдаче ипотечного кредита;
Справка, выданная банком, в которой указывается сумма уже оплаченных клиентом процентов. В справке указывается номер кредитного договора, полные реквизиты банка и платежные данные клиента;
Платежные документы, свидетельствующие об оплате ипотеки. Сюда прилагаются копии всех платежных поручений и чеков об оплате, квитанций.
В случае, когда документы в налоговые органы подаются за другого человека, возможно оформление доверенности. Такая ситуация возможна, если в силу вступили непредвиденные обстоятельства и покупатель недвижимости не может самостоятельно обратится в налоговую службу самостоятельно. Нотариально заверенная доверенность дает право подачи заявления, также дает возможность расписываться от имени лица, предоставившего доверенность.
Остались вопросы? Нужна помощь?
Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!
или звоните по телефонам +7 (499) 113-22-75, Вся Россия. Консультация – бесплатна!
Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры
Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.
Такой вычет называется имущественным.
Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.
Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.
Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета – это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату – сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.
Размер вычета
Размер вычета – это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры – 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Стоимость квартиры
Сумма вычета
НДФЛ к возврату
1 200 000 руб.
1 200 000 руб.
156 000 руб.
2 000 000 руб.
2 000 000 руб.
260 000 руб.
5 000 000 руб.
2 000 000 руб.
260 000 руб.
За какой период можно вернуть НДФЛ?
Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:
С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.
Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.
Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.
Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.
Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.
Можно ли использовать вычет несколько раз?
До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.
Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.
За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.
Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.
Если собственников – несколько
Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.
Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.
Когда возникает право на вычет?
Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:
Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья – свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
Продавец не является вашим близким родственником.
Квартира находится в России.
Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.
Налоговый вычет для ИП
Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог – он не подходит.
Документы для оформления вычета за квартиру
Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).
Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.
Возврат процентов по ипотеке
Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.
Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.
Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.
Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов – 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.
Возможно ли получить налоговый вычет при покупке второй квартиры?
Банки Сегодня Лайв
Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
В 2019 году получить вычет подоходного налога может практически любой налогообязанный гражданин РФ на месте работы либо в налоговой инспекции. Кто же имеет такое право, тем более если речь идет о покупке второй квартиры. Об этом и других важных моментах и пойдет речь в статье
По законодательству граждане РФ вправе получить налоговый вычет в случае приобретения имущества. У тех, кто уже успел воспользоваться данной возможностью, встает резонный вопрос о возможности повторного возврата налогового вычета и на каких условиях.
Кто может вернуть налоговый вычет
По закону в 2019 году всем налогоплательщикам вторично предоставляется шанс воспользоваться имущественным вычетом. Согласно статье 19 НК, это могут быть юридические и частные лица, уплачивающие налоги.
Кроме того, такие граждане должны постоянно проживать в России на протяжении одного года (п.1 ст. 207 НК).
Данное обоснование не относится к отдельным категориям:
военнослужащим, вынужденным служить вне страны;
работникам госструктур, командированных за рубеж.
Эти граждане числятся резидентами, независимо от их местоположения на протяжении года.
Чтобы вернуть налоговый вычет, необходимо иметь стабильный доход, облагаемый НДФЛ. При отсутствии такового получить компенсацию не выйдет.
Законное обоснование
Регламент по имеющимся дополнительным льготам прописан в НК (конкретно, в ст. 220). В отдельные пункты данных законодательных норм было внесено ряд нововведений в 2013 году. На данный момент упор ставится на год приобретения недвижимости. Если до внесения изменений действовали одни правила, то после – другие.
С внесенными изменениями можно ознакомиться в ФЗ №212. Они вступили в силу с начала 2014 года.
Что подразумевается под повторным вычетом
Под этим понимается прерогатива для россиян, заключающаяся в законном праве возвратить часть средств (13% полагающегося отчисления в государственный бюджет) при купле недвижимости или в результате уплаты процентов по жилищному кредиту в банке.
Допустимый размер льготы ограничивается 2 000 000 руб., при взятии ипотеки – 3 000 000 руб. Следовательно, при вычитании из них 13% выходит 260 тыс. Точная сумма компенсации определяется годом приобретения жилья – до или после 2014 г.
Порядок до 2014 года
Условия возврат вычета при покупке имущества до обозначенного года:
максимальный размер – 260 тыс. руб. от общей стоимости приобретения;
13% от совокупности банковских процентов, начисленных при заключении договора по ипотеке.
Если человек до изменений в законодательстве успел полноценно воспользоваться имеющейся льготой, то повторно он не имеет право претендовать на компенсацию. Даже если сумма компенсации была менее 260 тысяч, то остаток безвозвратно сгорает.
Когда ипотека не оформлялась или проценты, не были заявлены в налоговой для возмещения, то остается шанс на получение компенсации повторно в последующие годы.
Ситуация после 2014 года
Порядок возврата имущественного вычета изменился после внесения поправок в закон. Сейчас действуют следующие денежные компенсации:
260 тыс. руб. – при купле имущества;
390 тыс. руб. – при ипотечном кредитовании.
Сколько бы раз не приобреталась недвижимость, при желании вернуть вычтенный налог ориентируются на стандартные 13% и границу в 2 млн. руб., что в совокупности дает 260 тыс. руб. Превысить эту сумму нельзя.
Если гражданин до переломного года успел купить жилой объект и оформил на него налоговый вычет, то второй раз он сможет его вернуть только по выплаченным процентам.
Итак, с 1.01.2014 года повторно требовать налоговый вычет реально, если:
резидент стал собственником недвижимого имущества после указанной даты;
до 2014 года резидент не воспользовался своей привилегией по возврату вычета.
Как возвращают подоходный вычет при покупке второй квартиры
В случае приобретения недвижимости не запрещено вернуть отчисленный подоходный налог второй раз при условии, что ранее не был исчерпана весь предел – 13% от 2 млн. руб.
Процедура приобретения второго жилого объекта проходит по стандартной технологии:
подают заявление с перечислением общих оснований;
составляют налоговую декларацию;
собирают пакет документов.
Существует два способа получения денежной компенсации – через работодателя или инспекцию.
В первом случае потребуется предпринять следующие действия:
Сдать в ФНС требуемые документы.
Подождать решения из налоговой.
Получить на руки уведомление и отдать его в бухгалтерию. Затем пишут заявление на возврат вычтенного НДФЛ.
После этого, начиная со следующего месяца, с зарплаты работника перестанут удерживать НДФЛ. Это продолжится до тех пор, пока не компенсируется требуемая сумма.
Возвращают деньги через ФНС аналогично: подают документы, пишут заявление. Только в данном случае сумму вычета можно получить целиком путем перечисления на личный счет.
Процедура оформления налогового вычета через инспекцию занимает порядка 3 месяцев. При обнаружении в ходе проверки каких-либо неточностей или несоответствий, обратившегося налогоплательщика уведомляют об этом. Если принимается положительное решение, то гражданина просят предоставить реквизиты счета для перевода средств.
Подавать декларацию по вычету имущественного налога допускается через год после покупки недвижимости.
Необходимые документы
При многократном утверждении имущественного вычета, положено собрать следующие документы:
заполненное заявление стандартной формы;
бланки 3 и 2-НДФЛ (с обозначением дохода и налоговых выплат);
ксерокопии паспорта или любого другого документа, с помощью которого можно идентифицировать личность обращающегося;
ИНН, свидетельства о браке и рождении детей;
договор купли/продажи жилой недвижимости;
документация из банка (при взятии ипотеки);
справка, подтверждающая права собственности на недвижимость;
платежные данные банка-получателя.
Если заявитель работает на двух работах с официальным трудоустройством, то допускается предоставление справки 2-НДФЛ от обоих работодателей.
С образцом заполнения заявления в налоговую инспекцию можно ознакомиться ниже.
При потребности запросить второй раз вычет надо будет вновь собирать всю документацию и обращаться с ней в отделение налоговой. Когда заявление подают на возврат вычета за тот же объект, то достаточно донести только справку от бухгалтера и налоговую декларацию.
Когда можно получить отказ
При рассмотрении налоговой инспекцией заявки на возврат имущественного вычета возможен отказ в следующих случаях:
купля (продажа) осуществляется между людьми, состоящими в близком родстве;
жилой объект покупается работодателем;
неправильно заполненная форма 2-НДФЛ;
когда оформляется военная ипотека, где финансирование сделки идет за счет госсубсидий или материнского капитала.
Если квартира или другой жилой объект были куплены после изменения законодательства, то резидент РФ имеет право на вычет столько раз, сколько позволяет граница допустимой суммы – 260 тыс. руб.
Возврат подоходного налога при покупке каркасного жилья
Виды расходов. Возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке недвижимости и долей собственности осуществляется на основании следующих расходов (включаются в имущественный налоговый вычет):
Расходы на приобретение квартиры, комнаты, а также долей в них;
Расходы на приобретение/строительство жилого дома (вид участка значения не имеет);
Расходы на приобретение земельного участка вместе с жилым домом или последующим строительством жилого дома (с 1 января 2010 г.);
Расходы на отделку (ремонт), если жилье стоимостью менее 2 млн. руб приобретается у застройщика без отделки;
Расходы на проектирование дома и подключение сетей при строительстве дома.
Самостоятельный возврат подоходного налога (НДФЛ) из бюджета
[ Возврат налога требует соблюдения множества формальностей и преодоления сопротивления налоговых органов ]
Заказ полного комплекта + гарантийное сопровождение (юридическая защита)
[ Профессиональные услуги окупаются, и обеспечивают комфортный режим возврата налога из бюджета ]
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и заявления на имущественный вычет
Отправка документов почтой или поездка в налоговую инспекцию
Ожидание ответа по почте и звонки в инспекцию (телефон все время занят)
Поездка в инспекцию по дополнительно возникшим вопросам
Поездка в инспекцию для заполнения заявления по возврату налога на счет в банке
Ожидание перечисления (итого 6-8 месяцев, иногда до 10-12 месяцев)
Отправка нам копий первичных документов
Получение заполненного комплекта: – декларация 3-НДФЛ – заявление на налоговый вычет – заявление на возврат налога – опись вложения
Памятка-инструкция по дальнейшим действиям
Отправляются почтой все документы по описи (за один раз)
Помощь по всем возникающим вопросам до поступления денег
Перечисление происходит с минимальным сроком 4 месяца
Налоговики задерживают возврат налога под любыми предлогами + имеются “подводные камни”
Выгода от ускорения возврата 2-3%окупает затраты на наши услуги с гарантиями юридической защиты!
Ваши затраты времени и нервов не восполняются, а подача документов еще не гарантирует возврат налога!
тариф “Комфорт” = 950 руб полный комплект за 1-й год + 350 руб последующие годы
№1 – мы обладаем самой большой практикой в России по возврату подоходного налога: более 1000 клиентов вернули около 30 млн. руб
Сумма возврата налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Максимальная сумма составляет 260 тыс. руб. с покупки жилья + 13% по процентам ипотеки (при наличии).
Предельный размер имущественного вычета с приобретения жилья составляет 2 млн. руб (с 1 января 2008 г) без учета процентов по целевому кредиту.
Размер вычета не может превышать фактически понесенные расходы.
За один год декларирования можно вернуть не более удержанной (уплаченной) суммы НДФЛ.
Вычет – это уменьшение налоговой базы, а возврат налога – это 13% от вычета.
Спорные и сложные ситуации
В случае формальных несоответствий налоговая инспекция отказывает в возврате или требует уменьшения суммы.
Налогоплательщику необходимо придерживаться более выгодной для себя позиции.
Отказ налоговой инспекции может быть обжалован в рамках налогового спора.
Мы помогаем нашим клиентам защитить свои права на возврат подоходного налога в полной мере в соответствии с законодательством, неопределенность которого в спорных ситуациях должна трактоваться в пользу налогоплательщика.
Налоговые инспекции достаточно часто нарушают нормы Налогового кодекса РФ и ущемляют права налогоплательщиков-граждан, поскольку задача возврата налога противоречит основной функции налоговых органов. Граждане самостоятельно редко могут защищать свои права, поскольку обычно не соблюдают юридические формальности. Отказ или затягивание возврата НДФЛ может происходить по любому формальному поводу. Особенно это касается приобретения жилья, т.к. суммы возврата могут достигать 500 тыс. руб. Если НДФЛ не возвращен, то это равнозначно приходу той же суммы в бюджет. Налоговые инспекторы могут получать за это премии, ведь их задача – сбор налогов. Граждане в лице налоговых инспекций имеют дело с профессиональной бюрократической структурой, имеющей штатных юристов. В итоге возврат подоходного налога может превращаться в “хождение как на работу” или длительное ожидание с темами на форумах “Помогите. уже год не возвращают налог”. Такая ситуация может быть итогом как незаконного, так и законного бездействия налоговой инспекции (нам известны все “подводные камни”).
Ситуация кардинально меняется, когда ваши интересы при взаимодействии с налоговыми органами защищает специалист. Уже по виду профессионально оформленных документов налоговые инспекторы понимают с кем имеют дело. В спорных ситуациях после получения нашего отзыва на акт камеральной проверки тональность налогового инспектора обычно меняется со стандартной.
Изучив первичные документы, мы комплексно анализируем ситуацию клиента. Позиция налоговой инспекции, как правило, противоположна интересам налогоплательщика. Знание налогового законодательства, подзаконных актов и судебной практики позволяет нам отстаивать финансовые интересы клиентов в спорах с налоговой инспекцией как на этапе досудебного урегулирования, так и в судах.
Наши специалисты имеют самый большой опыт заполнения налоговых деклараций 3-НДФЛ и возврата подоходного налога (более 1000 клиентов);
Постоянно отслеживаем изменения налогового законодательства и подзаконные акты;
Сопровождение осуществляется до реального возврата подоходного налога;
Консультант несет ответственность за правильное заполнение налоговой декларации и необходимых заявлений;
Пакет документов по тарифу “Комфорт” готовится таким образом, чтобы при необходимости успешно спорить в суде с налоговой инспекцией ;
Любой пакет услуг включает внесение необходимых корректировок после камеральной проверки налоговой декларации;
Срок выполнения работ по подготовке пакета документов 1-2 рабочих дня.
Мы сопровождаем наших клиентов до момента возврата подоходного налога из бюджета на счет в банке, и помогаем получить максимально возможную сумму в рамках налогового законодательства. Возврату через налоговую инспекцию подлежит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, удержанный с доходов покупателя (покупателей) жилья за последние три года.
Таблица. Налоговые ситуации по возврату НДФЛ
Спорная/сложная ситуация
Цена вопроса (разница по сумме возврата налога)
Размер имущественного вычета с покупки жилья 1 млн. руб или 2 млн. руб с 1 января 2008 года (зависит от момента заявления вычета и момента регистрации права собственности)
130 тыс. руб
Год первого заявления имущественного вычета (получение за периоды до получения правоустанавливающих документов)
50-100 тыс. руб
Имущественный вычет по процентам ипотеки (супруги созаещики, но счет открыт на одного супруга)
50-150 тыс. руб
Жилье приобретено в браке, но оформлено на того супруга, у которого нет права на вычет (индивидуальный предприниматель, использовал право после 2001 года, нет доходов)
130-260 тыс. руб
Участие несовершеннолетних детей в праве собственности (при участии обоих родителей или более одного ребенка)
60-80 тыс. руб
Приобретение доли квартиры (комнаты)
100-200 тыс. руб
Период возврата подоходного налога и порядок предоставления имущественного вычета
Расходы на приобретение жилья могут быть первично заявлены не ранее того года, в котором они понесены.
Срока давности по заявлению имущественного вычета не существует. Однако подоходный налог пересчитывается к возврату не более чем за 3 последних года, но не ранее момента покупки.
Если имущественный вычет с покупки жилья не использован полностью, то остаток переносится на следующие годы.
С 2009 года налоговые инспекции стали принимать имущественный вычет при приобретении жилья не ранее того года, в котором получено свидетельство о собственности или акт приема передачи. Раньше вычет предоставлялся с того года, в котором понесены расходы. В спорной ситуации мы помогаем вернуть максимально возможную сумму.
Документы для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и возврата подоходного налога:
Если Вы ремонтируете частный дом, можно ли вернуть 13 %, получив налоговый вычет на ремонт дома? В статье расскажем, при соблюдении каких условий возможен возврат налога за отделку дома, какие работы и стройматериалы подлежат возмещению.
В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить имущественные налоговые вычеты по расходам:
на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков,
на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании) (по одному объекту недвижимости не более установленного в законе лимита).
Можно ли получить налоговый вычет за ремонт дома?
Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Условия возврата 13 % за ремонт дома
Как указано выше, налоговый вычет на ремонт дома (отделку дома) возможен лишь при строительстве нового жилого дома или при покупке частного жилого дома. В других случаях возместить налог за отделочные работы и материалы не удастся.
Кроме того, принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если был приобретен завершенный строительством жилой дом, то оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по расходам на отделку жилого дома не имеется (Письмо Минфина РФ от 20.11.2015 N 03-04-05/67410).
За какие отделочные работы и отделочные материалы можно вернуть 13 %?
Налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (Письмо Минфина РФ от 15.03.2019 N 03-04-05/17019).
На момент написания статьи к работам строительным отделочным по ОКВЭД, в частности, включаются:
производство штукатурных работ (наружные и внутренние штукатурные работы в зданиях и сооружениях, включая установку арматурных сеток);
работы столярные и плотничные:
-работы по установке дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов;
-работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования;
-производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т.д.);
работы по устройству покрытий полов и облицовке стен:
-укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесаного камня для полов, а также установку керамических печей,
-монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом,
-укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов,
-выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней,
производство малярных и стекольных работ;
производство прочих отделочных и завершающих работ.
Можно ли получить налоговый вычет за доставку строительных материалов?
Учитывая, что расходы на доставку (транспортные расходы) покупных стройматериалов не поименованы в подпункте 3 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, указанные расходы не включаются в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Вернуть 13 % за доставку строительных и отделочных материалов не удастся (Письмо Минфина России от 25 февраля 2019 г. N 03-04-05/12061).
Можно ли получить налоговый вычет за покупку инструментов?
При ремонте жилого дома применяются различные инструменты. Но вернуть 13 % по расходам на их покупку не получится (Письмо Минфина РФ от 14.10.2011 N 03-04-05/9-733).
Сколько можно вернуть за ремонт дома?
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение дома (данные расходы включают расходы на отделку дома), не превышающем 2 000 000 рублей. Т.е. вернуть Вы сможете 13 % от Ваших затрат на ремонт (отделку) дома, но не более лимита 260 тысяч рублей, установленного для расходов на строительство и покупку дома (в том числе и для расходов на ремонт дома), покупку другой недвижимости. Ограничение 2 млн. рублей в соответствии с действующим законодательством установлено для нового строительства либо приобретения одного или нескольких объектов имущества.
При соблюдении необходимых условий Вы можете вернуть 13 % от расходов на отделку жилого дома
Как получить налоговый вычет на ремонт дома
Расходы на отделку дома включаются в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома. Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение жилого дома предоставляется за тот налоговый период (год), в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды. Необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, являются документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем. Таким образом, Вы можете получить налоговый вычет, начиная с года, в котором Вы зарегистрировали право собственности на жилой дом.
Получить вычет за отделку дома можно двумя способами:
через налоговую инспекцию
Для того чтобы вернуть деньги за ремонт дома через налоговую инспекцию необходимо по окончании налогового периода предоставить в ИФНС соответствующие документы. После завершения камеральной проверки и при подтверждении Вашего права на вычет возвращаемая сумма налога будет перечислена на Ваш расчетный счет (подробнее о сроках перечисления денежных средств можно прочитать здесь).
Не дожидаясь окончания года, Вы можете получить вычет за ремонт жилого дома по месту работы (подробнее о получении имущественного вычета через работодателя Вы можете узнать из этой статьи).
Документы для возврата налога за ремонт дома
Для возмещения 13 % за отделку дома через налоговую инспекцию подаются следующие документы:
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал),
справка 2-НДФЛ (оригинал),
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом (копия),
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) (копия),
договор на работы или услуги по строительству и отделке (копия),
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (копия).
Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы. Это могут быть:
квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца,
товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца,
и другие документы.
По поводу использования товарного чека для подтверждения расходов налогоплательщика в Письме Минфина РФ от 13 января 2012 г. N 03-04-05/7-7 указывается следующее. Товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), может быть принят в качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления имущественного налогового вычета, при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы.
Можно ли получить налоговый вычет по расходам на отделку дома, произведенным после регистрации права собственности на дом?
При строительстве налогоплательщиком жилого дома он вправе включить с состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сумму фактически произведенных им расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 000 000 рублей. При этом факт несения налогоплательщиком расходов по отделке построенного им жилого дома после даты государственной регистрации на него права собственности, не является препятствием для включения таких расходов в состав имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 14.12.2018 N БС-4-11/24369@ (вместе с Письмом Минфина России от 06.12.2018 N 03-04-07/88679)).
При покупке дома расходы, на его отделку можно учесть в составе вычета, если по документам был приобретен недостроенный жилой дом. Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены (Письмо Минфина РФ от 22.04.2016 N 03-04-05/23340).
Можно ли сначала получить налоговый вычет за покупку дома, а позже вернуть 13 % за его отделку?
В настоящее время можно руководствоваться утвержденным Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года «Обзором практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (пункт 17 данного Обзора). Из содержания данных положений статьи 220 Налогового Кодекса вытекает, что в объем имущественного налогового вычета могут включаться различные расходы гражданина, связанные с приобретением объекта недвижимости и возникающие не единовременно. При этом не является повторным вычет, заявленный в отношении одного объекта недвижимости, но применительно к разным затратам, входящим в состав фактических расходов на его приобретение. Следовательно, то обстоятельство, что налогоплательщик приступил к достройке и отделке незавершенного строительством жилого дома не в том же налоговом периоде, в котором им было приобретено это имущество, заявив имущественный налоговый вычет в части таких расходов в последующих налоговых периодах, не свидетельствует о повторном характере вычета, и не могло являться основанием отказа в его применении.
Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, в том числе и в том случае, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен (Письмо ФНС от 22.04.2016 N БС-4-11/7253).
Таким образом, при покупке или строительстве жилого дома Вы вправе вернуть налог как по расходам на приобретение и строительство дома, так и по расходам на его отделку, получив налоговый вычет за ремонт дома. Вы можете вернуть 13 % за отделку дома при его приобретении, если покупался дом незавершенный строительством без отделки.
